Crédito fiscal de oportunidad estadounidense

Crédito fiscal de oportunidad estadounidense
Category: Crédito Fiscal
Author:
13 enero, 2021

$ 2,500 de crédito fiscal por estudiante

(100% primeros $ 2,000, 25% segundos $ 2,000)

40% reembolsable (hasta $ 1,000)

Matrícula, tarifas, materiales del curso

Inscrito al menos medio tiempo, buscando un título o certificado, sin condenas por delitos graves por drogas

Número de años

4 años de universidad, 4 años fiscales

$ 160,000 a $ 180,000 (MFJ)

$ 80,000 a $ 90,000 (S)

El Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense (AOTC) es un crédito fiscal parcialmente reembolsable que proporciona hasta $ 2,500 por estudiante por año para pagar la universidad. El crédito fiscal se basa en hasta $ 4,000 en gastos elegibles de educación superior, equivalente al 100% de los primeros $ 2,000 en gastos elegibles y al 25% de los segundos $ 2,000.

Los gastos elegibles incluyen matrícula, tarifas y materiales del curso. Los materiales del curso incluyen libros de texto, suministros y equipo. Los montos gastados en gastos de manutención (alojamiento y comida, transporte y atención médica) no son elegibles. Los gastos de deportes, juegos, pasatiempos y cursos sin crédito no son elegibles a menos que formen parte del programa de estudios. Las tarifas de solicitud y las tarifas de las pruebas de admisión no son elegibles.

El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense se reclama por estudiante elegible, no por contribuyente, a diferencia del Crédito Tributario por Aprendizaje de por Vida. Entonces, los padres pueden reclamar el crédito fiscal por más de un hijo si tienen varios hijos en la universidad.

Para ser elegible, el estudiante debe estar inscrito en la universidad al menos medio tiempo durante al menos un período académico que comienza durante el año fiscal. Los gastos elegibles en los que se incurre durante los primeros tres meses del año siguiente pueden contarse como si se hubieran pagado en el año actual.

Las reducciones de ingresos son de $ 160,000 a $ 180,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta y de $ 80,000 a $ 90,000 para contribuyentes solteros. Los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones de impuestos sobre la renta por separado no son elegibles.

El Crédito Tributario para la Oportunidad Estadounidense se convirtió en permanente mediante la Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos de 2015 (PL 114-113) y no vence.

Sin doble inmersión

Las restricciones de coordinación evitan la doble inmersión. No puede usar los mismos gastos para justificar tanto el Crédito Tributario por Oportunidad Estadounidense como otro beneficio tributario para la educación, como becas libres de impuestos o una distribución libre de impuestos de un plan 529 de ahorro para la universidad. En su lugar, debe usar efectivo o préstamos para pagar hasta $ 4,000 en gastos de matrícula y libros de texto para calificar para el crédito fiscal máximo.

El Crédito Tributario para la Oportunidad Estadounidense proporciona un mayor beneficio financiero por dólar de gastos elegibles que cualquier otro beneficio tributario para la educación. La mayoría de los contribuyentes que son elegibles para el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense estarán en el nivel impositivo del 25% o menos.

Incluso considerando la multa fiscal del 10% para las distribuciones no calificadas de un plan 529, el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense valdrá más que una distribución libre de impuestos de un plan 529, ya que los ahorros fiscales de un plan 529 están en la porción de ganancias. de la distribución, mientras que el ahorro fiscal del crédito fiscal es igual al 100% y al 25% de los gastos elegibles.

Si el estudiante recibe becas que cubren todos o la mayoría de los gastos elegibles, el contribuyente siempre puede optar por tratar la totalidad o parte de la beca como ingreso tributable para reclamar el Crédito Tributario por Oportunidades Estadounidenses.

Reembolsabilidad parcial

El AOTC es parcialmente reembolsable. Después de que el crédito fiscal se aplica a la obligación tributaria del contribuyente, el 40% de cualquier crédito fiscal restante (hasta $ 1,000) puede reembolsarse al contribuyente. El crédito fiscal no es reembolsable si el contribuyente puede ser reclamado como una exención en la declaración de impuestos sobre la renta de otra persona.

El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense puede ser reclamado por los padres del estudiante o por el estudiante. Si el estudiante es reclamado como una exención en la declaración federal de impuestos sobre la renta de sus padres, los gastos pagados por el estudiante se tratan como si los hubiera pagado el padre.

Si el estudiante reclama el crédito fiscal, el estudiante no será elegible para el reembolso parcial si se puede reclamar como una exención. Si los ingresos de los padres están por encima de la eliminación gradual, podría ser útil que el estudiante reclame el crédito fiscal, si el estudiante tiene una obligación tributaria disponible para compensar.

Cómo reclamar el crédito fiscal por oportunidad estadounidense

El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense se reclama en la declaración federal de impuestos sobre la renta del contribuyente. El contribuyente debe presentar el formulario 1040 del IRS o el formulario 1040A del IRS para reclamar el crédito fiscal. Los contribuyentes también deben completar el Formulario 8863 del IRS, Créditos por educación (instrucciones) y adjuntarlo a su declaración de impuestos federales sobre la renta para reclamar el Crédito tributario de oportunidad estadounidense. Los contribuyentes deben usar el Formulario 1098-T del IRS, Declaración de matrícula , para completar el Formulario 8863 del IRS. Deben recibirlo de la universidad antes del 31 de enero.

El contribuyente y el estudiante deben tener cada uno un Número de Seguro Social o Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sobre la renta para reclamar el crédito fiscal. Incluso si el contribuyente y el estudiante obtienen posteriormente un Número de Seguro Social o ITIN, no pueden reclamar retroactivamente el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense para los años fiscales en los que no tenían un Número de Seguro Social o ITIN.

Es importante guardar copias de la documentación relacionada con el AOTC. Si un contribuyente reclama indebidamente el AOTC, se le puede exigir que reembolse el AOTC con intereses y multas, y se le puede prohibir reclamar el AOTC durante dos años si el reclamo involucró “una negligencia imprudente o intencional de las reglas” y 10 años para fraude.

Información Adicional

Una buena fuente de información adicional es el Capítulo 2 de la Publicación 970 del IRS, Beneficios fiscales para la educación . El lenguaje legal aparece en el Código de Rentas Internas en 26 USC 25A. Las regulaciones se pueden encontrar en 26 CFR 1.25A-0, 26 CFR 1.25A-1, 26 CFR 1.25A-2, 26 CFR 1.25A-3, 26 CFR 1.25A-4 y 26 CFR 1.25A-5.