Nuevo Crédito Tributario por Hijos: Cambios para 2018 | H; Bloque R

Nuevo Crédito Tributario por Hijos: Cambios para 2018 | H; Bloque R
Category: Crédito Fiscal
Author:
13 enero, 2021

Nota del editor: este artículo se publicó originalmente el 28 de diciembre de 2017.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) se convirtió en ley a finales de 2017. Uno de los cambios de la reforma fiscal incluye un nuevo crédito fiscal por hijos. Si bien el crédito no es técnicamente nuevo, hay actualizaciones a la disposición. Aquí describimos el historial del crédito y cómo reclamará a sus hijos calificados para 2019.

El crédito tributario por hijos, o CTC, fue introducido por la legislación de 1997 y estuvo disponible por primera vez en 1998. Comenzó como un pequeño crédito no reembolsable de $ 400 por cada hijo calificado menor de 17 años. En los últimos 20 años, ha sufrido muchos cambios. Según la ley anterior a la TCJA, el CTC valía hasta $ 1,000 por hijo calificado, era reembolsable para los contribuyentes con ingresos del trabajo de al menos $ 3,000 y se eliminó (disminuyó) para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) superiores a $ 75,000 ($ 110,000 para contribuyentes conjuntos).

Qué cambios debe saber sobre el crédito tributario por hijos en 2019

Bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), las siguientes nuevas reglas de crédito tributario por hijos entraron en vigencia en 2018 y se aplican a las declaraciones de impuestos de 2019:

  • El Crédito Tributario por Hijos bajo la reforma fiscal tiene un valor de hasta $ 2,000 por hijo calificado. El límite de edad sigue siendo 17 (el hijo debe tener menos de 17 al final del año para que los contribuyentes reclamen el crédito).
  • La porción reembolsable del crédito está limitada a $ 1,400. Esta cantidad está sujeta a ajustes por inflación, pero permanece en $ 1,400 para 2019.
  • El umbral de ingresos del trabajo para el crédito reembolsable se reduce a $ 2,500.
  • El niño debe tener un SSN válido para calificar para el Crédito Tributario por Hijos de $ 2,000.
  • La eliminación del crédito inicial para el crédito tributario por hijos aumenta a $ 200,000 ($ 400,000 para contribuyentes conjuntos). La eliminación también se aplica al nuevo crédito de $ 500 para otros dependientes .

Ejemplo de eliminación gradual del crédito tributario por hijos

El crédito se elimina gradualmente en $ 50 por cada $ 1,000 de MAGI por encima del umbral. Para ilustrar cómo funciona la eliminación del crédito tributario por hijos, digamos que el ingreso de una pareja casada es de $ 410,000 y tienen un hijo. Debido a que sus ingresos superan el umbral de eliminación gradual, la cantidad del crédito tributario por hijos que podrían recibir se reduciría a $ 1,500.

  • $ 410,000 – $ 400,000 = $ 10,000
  • $ 10,000 ÷ $ 1,000 = 10
  • $ 50 × 10 = $ 500 monto de eliminación
  • $ 2,000 – $ 500 = $ 1,500 de crédito fiscal por hijos

Cómo la reforma tributaria afecta el crédito tributario por hijos: nuevas definiciones de elegibilidad

Antes de la TCJA, el contribuyente que era elegible para reclamar la exención de dependiente del niño también era elegible para reclamar el CTC. A su vez, el contribuyente y el hijo debían cumplir con varias “pruebas” para que uno fuera considerado dependiente del otro.

La TCJA elimina la exención de dependientes en sí, pero conserva la definición de dependiente para reclamar el nuevo crédito tributario por hijos y otros beneficios tributarios relacionados con hijos o dependientes. A los efectos de la reforma del Crédito Tributario por Hijos, esto generalmente significará que el hijo debe estar relacionado con el contribuyente de una de varias formas (hijo, hija, nieto, etc.), debe vivir en el hogar del contribuyente más de la mitad del año y debe no proporcionar más de la mitad de su propio sustento. Se aplican reglas especiales si los padres están divorciados o separados legalmente.

Como en la ley anterior, se aplican estrictos requisitos de diligencia debida para los profesionales de impuestos que preparan declaraciones con el Crédito Tributario por Hijos reembolsable. Todos los cambios al nuevo Crédito Tributario por Hijos vencen después del 31 de diciembre de 2025.

¿Preguntas sobre la reforma fiscal y el crédito fiscal por hijos nuevos?

Para obtener más información sobre cómo pueden haber cambiado sus impuestos, visite nuestra calculadora de declaración de impuestos y reforma fiscal . Para obtener más información o asesoramiento sobre los cambios del crédito tributario por hijos y la reclamación de dependientes, programe una cita con uno de nuestros profesionales de impuestos que puede ayudarlo.